¿Para qué sirve el modelo 180?

El Modelo 180 es una declaración informativa que deben presentar las empresas o entidades y que refleja las retenciones practicadas (a cuenta del IRPF o del Impuesto de Sociedades) por el alquiler de espacios dedicados a una actividad. El objetivo del Modelo 180 es informar a la Agencia Tributaria española de los pagos efectuados y las retenciones practicadas a los beneficiarios de estos rendimientos.

En otras palabras, es el resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta sobre las rentas o rendimientos que procedan del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.

El modelo 180 es meramente informativo o un resumen anual, al igual que sucede con la liquidación del IVA, que por una parte se paga de forma trimestral o mensual y luego se hace un resumen anual (modelo 390).

Diferencia entre el modelo 180 y el modelo 115

El modelo 180 es el resumen anual que presentan las empresas o entidades que han estado realizando trimestralmente la presentación del modelo 115 para la liquidación de dichas retenciones, que es trimestral.

Mientras que en el modelo 180 no corresponde hacer ninguna liquidación, sino presentar los datos anuales, en el modelo 115 sí es necesario hacer la liquidación correspondiente al trimestre.
 

¿Quién está obligado a presentar el modelo 180?

Todo aquel que satisfaga rentas o rendimientos sometidos a retención o ingreso derivados del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos tendrán la obligación de presentar el modelo 180 de la AEAT.

Esto también incluye a los que satisfagan rentas o rendimientos derivados del arrendamiento o subarrendamiento y que no estén sometidos a retención o ingresos a cuenta según lo que se estipula en el artículo 94 de la Ley del IRPF.

Empresas y autónomos obligados

Tienen obligación de presentar el modelo 180 las empresas, autónomos y demás entidades que, durante el ejercicio correspondiente, hayan pagado el alquiler de un inmueble urbano sujeto a retención. Es decir, si alquilas un local o una oficina y te hacen facturas con retención, debes presentar el modelo 180 y el 115.

¿Quién está exento de presentarlo?

Quedan exentas las rentas que se deriven de subarrendamientos de inmuebles urbanos que sean percibidas por personas que contribuyen a través del IRPF y que tengan consideración de capital mobiliario.
 

¿Cuál es el plazo del modelo 180?

Normalmente se presenta de forma anual, dentro del mes de enero, en relación con los pagos del ejercicio fiscal anterior.

El plazo para presentar el modelo 180 vendría a ser entre el 1 y el 31 de enero de cada año.

Una buena planificación fiscal implica no sólo llevar todas las facturas al día e ir pagando trimestralmente las liquidaciones que correspondan, sino también asegurarse de realizar los resúmenes anuales que contemplen dichos datos, ya que de otro modo es probable que la Agencia Tributaria pueda imponer una sanción al no presentar un modelo al que estamos obligados.
 

¿Cómo se presenta el modelo 180 paso a paso?

Se hace de forma telemática, a través de la sede electrónica de la AEAT, aunque lo puedes gestionar mejor y más fácilmente desde un software de gestión fiscal.

Debes dar los siguientes pasos antes de presentarlo.

Reúne la información necesaria

Antes de acceder a la sede electrónica, prepara todos los datos que vas a necesitar. En concreto, deberás disponer de:

• Los datos identificativos de cada arrendador (NIF y nombre o razón social).
• La referencia catastral de cada inmueble arrendado, cuando sea obligatoria.
• El importe total de las rentas satisfechas durante el año.
• El importe total de las retenciones practicadas.
• Los modelos 115 presentados durante el ejercicio, ya que la información del modelo 180 debe coincidir con ellos.

Si has alquilado varios inmuebles o has tenido varios arrendadores, deberás incluir la información correspondiente a cada uno de ellos.

Accede a la sede electrónica de la AEAT

La presentación del modelo 180 se realiza exclusivamente por vía telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Hay soluciones de software que conectan con la sede de la AEAT para presentar el modelo tributario de manera rápida y sencilla.

Para acceder necesitarás identificarte mediante alguno de los sistemas admitidos por la AEAT, como certificado digital, DNIe o sistema Cl@ve. Una vez identificado, busca el trámite correspondiente al modelo 180 dentro del apartado de declaraciones informativas y selecciona el ejercicio fiscal que vas a presentar.

Rellena el modelo 180 casilla a casilla

A continuación tendrás que completar todos los datos solicitados por el formulario. Aquí tienes que poner los datos del declarante, el ejercicio correspondiente a la declaración, la identificación de cada arrendador, el importe anual satisfecho por el alquiler, las retenciones a cuenta que se han practicado y la referencia catastral de cada inmueble si resulta exigible.

Firma y envía la declaración

Por último, ya sólo te quedará firmar y enviar la declaración tributaria informativa con tu firma electrónica.
 

¿Cuáles son los errores más frecuentes al presentar el modelo 180?

A veces los números no coinciden con el 115, o no se incluyen todos los perceptores, o se puede producir alguna errata en el NIF. Otro error grave sería no presentarlo o presentarlo fuera de plazo por requerimiento de Hacienda.

La verdad es que el modelo 180 no suele ser complejo (y si se ha hecho bien el 115 trimestral no tiene por qué haber problemas). Pero a veces se pueden cometer errores que pueden dar lugar a requerimientos por parte de la Agencia Tributaria. La mayoría de ellos se pueden evitar revisando la información antes de presentar la declaración.

Los totales no cuadran con los modelos 115

Uno de los fallos típicos consiste en que los importes que se han declarado en el modelo 180 no coinciden totalmente con la totalidad de los importes de los modelos 115 presentados durante el ejercicio.

Antes de enviar tu declaración, revisa debidamente que tanto los importes de las rentas satisfechas como los de las retenciones practicadas coinciden de forma exacta con lo declarado en los modelos 115 trimestrales. Si vieras alguna diferencia, deberías corregirla antes de presentar el resumen anual.

Inmuebles o perceptores no incluidos

Otro error frecuente es olvidar incluir alguno de los arrendadores o alguno de los inmuebles alquilados durante el ejercicio.
 
Esto puede ocurrir, por ejemplo, cuando una empresa ha cambiado de local durante el año o ha tenido varios contratos de arrendamiento. En estos casos deben declararse todos los perceptores y los inmuebles correspondientes, siempre que estén sujetos a retención.

NIF del arrendador incorrecto

A todo el mundo le puede ocurrir. Es uno de los motivos más habituales de incidencias en las declaraciones informativas. Pero lo cierto es que un simple error tipográfico puede provocar que Hacienda solicite la subsanación de la declaración.

Antes de presentar el modelo 180, te recomendamos encarecidamente verificar que el NIF y el nombre o razón social del arrendador coinciden exactamente con los datos que figuran en las facturas o en el contrato de arrendamiento.

Presentación fuera de plazo

El modelo 180 debe presentarse dentro del plazo establecido por la Agencia Tributaria. Presentarlo fuera de ese periodo puede dar lugar a recargos o, en determinados supuestos, a sanciones.
 

Qué tener en cuenta al preparar el modelo 180

Recuerda siempre que antes de presentar el modelo 180 es muy importante revisar toda la documentación relacionada con los alquileres que previamente hayas declarado durante el ejercicio.

Certificado de retenciones para el arrendador

Lo ideal es que el propietario del inmueble te proporcione un certificado de retenciones, donde se acredite realmente lo que se ha ingresado en Hacienda durante el año, lo cual permitirá al arrendador justificar dichas retenciones al presentar su declaración del IRPF o Impuesto sobre Sociedades.

Modelo 180 para autónomos frente a empresas

Tanto autónomos como empresas tienen obligación de presentarlo. Un autónomo que alquila un despacho profesional sujeto a retención deberá presentar el modelo 115 durante el año y el modelo 180 como resumen anual. Del mismo modo, una sociedad que alquila una nave industrial o una oficina tendrá la misma obligación siempre que el arrendamiento esté sujeto a retención.

¿Qué ocurre si no has presentado algún modelo 115?

Que corres el riesgo de sufrir recargos y sanciones. Lo más recomendable sería que regularices tu situación antes de presentar el modelo 180.
 

Software de gestión fiscal de Zucchetti Spain: gestión fiscal sin errores ni plazos perdidos

Esperamos que si te preguntabas cómo rellenar el modelo 180 hayas encontrado la respuesta a tus dudas. Pero debes tener en cuenta que las empresas no sólo tienen que presentar el modelo 180 y los modelos trimestrales 115, sino que también hay distintos tipos de operaciones fiscales y diversas obligaciones tributarias que no hay que dejar de lado.

La automatización de la presentación de modelos tributarios a partir de las facturas y los datos de la empresa es muy importante para evitar errores, ahorrar trabajo administrativo y asegurarse de que siempre cumplas con los plazos. Es por este motivo que la ayuda de un sistema ERP avanzado es capital para que tu empresa pueda ser más productiva y llevar una gestión fiscal eficaz, sin errores, ni un trabajo administrativo excesivo que dificulte su día a día.

Desde Zucchetti Spain queremos invitarte a que tengas en cuenta la importancia de un software ERP para presentar el modelo 180 y evitar que la gestión tributaria y administrativa de tu negocio se convierta en un problema.