¿Qué es el modelo 111?

El Modelo 111 es una declaración tributaria que se utiliza para informar a la AEAT sobre las retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que se hayan practicado durante un trimestre determinado.

Este modelo se utiliza para declarar las retenciones efectuadas sobre rendimientos del trabajo y rendimientos de actividades económicas como las actividades profesionales, agrícolas y ganaderas, o actividades forestales, así como las actividades empresariales en estimación objetiva.
 
Todas las empresas que cuentan con personal al que practicar retenciones del IRPF, o cuentan con los servicios de personas trabajadoras por cuenta propia, deben practicar las retenciones del IRPF e ingresarlas en Hacienda. De esta forma, se adelanta el IRPF fraccionado a lo largo del ejercicio, y luego se regularizará en la Declaración de la Renta anual.

¿Para qué sirve el modelo 111?

Este modelo se utiliza para declarar las retenciones efectuadas sobre rendimientos del trabajo y rendimientos de actividades económicas como las actividades profesionales, agrícolas y ganaderas, o actividades forestales, así como las actividades empresariales en estimación objetiva.

Retenciones sobre rendimientos del trabajo

El modelo 111 permite a empresas y autónomos ingresar en Hacienda las retenciones de las nóminas de las personas empleadas..

Retenciones sobre actividades económicas

Si se reciben facturas con retenciones, el 111 permite también declarar dichas retenciones e ingresarlas en Hacienda.

La factura electrónica facilitará que las facturas B2B puedan hacerse en el formato que Hacienda requiere, por lo que si eres autónomo o empresa lo ideal es que uses un software adaptado a esta obligación legal en cuanto empiece a aplicarse.

Otros supuestos: premios, derechos de imagen, montes públicos

Hay determinados casos en los que se aplican también retenciones y deben declararse en el modelo 111. Por ejemplo, las retenciones sobre premios que no provienen de juegos oficiales (como loterías del Estado, que van por otro modelo).

¿Quién está obligado a presentar el modelo 111?

Los casos en los que una empresa o profesional están obligados a presentar el modelo 111 se recogen en el Reglamento del IRPF. Incluye a autónomos y empresas que contratan personal en nómina, a quienes trabajan con profesionales externos, comunidades de propietarios y ONGs.
 
Para que lo veas de una forma clara y sencilla, te lo mostramos en una tabla.

Plazos de presentación del modelo 111 en 2026

Los plazos de presentación del 111 difieren dependiendo de si se trata de una pyme o autónomo o hablamos de una gran empresa; en el primer caso es trimestral, mientras que en el segundo es mensual.

Presentación trimestral (pymes y autónomos)

En caso de que deba presentarse de manera trimestral, como ocurre con pymes y autónomos, se realizará en los primeros 20 días de los meses de abril, julio y octubre, y en los primeros veinte días del mes de enero del año siguiente.

La declaración trimestral de los autónomos para el modelo 111 y el IVA es una obligación tributaria que podría llevarse a cabo más fácilmente con un software de gestión.

Presentación mensual (grandes empresas)

Si hablamos de una gran empresa que facture más de 6.010.121,04 €, existe obligación de presentación mensual; en este caso, se presenta en los primeros veinte días naturales de cada mes.

¿Cómo rellenar el modelo 111 paso a paso?

Para confeccionar el modelo tributario en el que se reflejan las retenciones hay que indicar los datos del declarante e indicar los importes y las retenciones aplicables.

Datos identificativos del declarante

En este primer apartado debes incluir el NIF del declarante (empresa o autónomo), su nombre y apellidos o razón social, el ejercicio (año al que corresponde la declaración) y periodo (1T, 2T, 3T o 4T).
 
Es esencial asegurarse de que todos los datos coincidan de manera exacta con los registrados en Hacienda.

Apartado I: Rendimientos del trabajo (casillas 01-06)

Aquí se incluyen las retenciones practicadas a las personas empleadas:

• Casilla 01: Número de perceptores
• Casilla 02: Importe total de las retribuciones brutas
• Casilla 03: Importe total de las retenciones practicadas

Las casillas 04, 05 y 06 suelen ser complementarias o ajustes (normalmente se rellenan automáticamente si presentas online).

Una buena gestión de nóminas ayudará a que los importes que se declaren en este apartado corresponda realmente con el IRPF que la empresa debe ingresar en Hacienda.

Apartado II: Rendimientos de actividades económicas (casillas 07-12)

Este apartado es para facturas de profesionales (autónomos) con retención. Hay que indicar los siguientes datos:

• • Casilla 07: Número de perceptores (profesionales)
  • Casilla 08: Base de las facturas (sin IVA)
  • Casilla 09: Retenciones aplicadas (normalmente 15% o 7%)

Las casillas 10, 11 y 12 también son de ajuste o cálculo automático.

Apartado III: Premios y otros supuestos

Aquí se declaran por lo general los premios sujetos a retención y las ganancias patrimoniales específicas. Se debe incluir también, al igual que en los otros casos, el número de perceptores, importe total y retenciones practicadas. Este apartado no es habitual para la mayoría de autónomos o pymes.

Liquidación: cómo calcular el total a ingresar

En esta sección se determina cuánto debes pagar. La suma de retenciones se calcula automáticamente sumando las casilla clave (03 + 09) + las del apartado III si procede y el resultado final será el importe a ingresar.

¿Cómo se presenta el modelo 111 a Hacienda?

La presentación se hace a través de la Sede Electrónica de la AEAT. La regla general es hacerlo de forma telemática, mediante certificado digital, con Cl@ve o en caso de particulares con el DNI electrónico. El propio sistema permite presentar el modelo 111 con resultado a ingresar y domiciliación o NRC, o presentación sin ingreso, cuando el resultado es cero o negativo.

Sólo en el caso de las personas físicas y en determinados casos es posible presentar el modelo 111 en papel impreso.

¿Qué pasa si presento el modelo 111 fuera de plazo?

Aunque es posible presentar una declaración complementaria del modelo 111 fuera de plazo, en caso de que no se hayan practicado las retenciones o hubiera errores en el modelo que se tengan que subsanar, la presentación del modelo 111 y el pago tardío de las retenciones correspondientes implica una sanción tributaria.

Lo correcto es hacerlo antes de que Hacienda realice un requerimiento, en cuyo caso la sanción sería mayor. En caso de que tomes la iniciativa para subsanar el error o presentar el modelo fuera de plazo cuando corresponde, el coste de la sanción sería de alrededor de 100 € por cada trimestre que haya pasado.

¿Cómo puede ayudarte el software de Zucchetti en la gestión del modelo 111?

Un software para asesorías y despachos orientado a gestionar los impuestos y la contabilidad de tus clientes es la clave para poder rellenar y presentar los modelos 111 de manera rápida, correcta y sin errores.

Se trata de una forma de mejorar la productividad de tu PYME o asesoría, así como afianzar tu transformación digital para poder trabajar de manera más eficiente. Esto permitiría a tu despacho poder gestionar múltiples clientes y prevenir los errores derivados de un cálculo y presentación manual de los modelos.
 
Ahora que ya sabes quién presenta el modelo 111 y cómo puedes hacerlo a través de una solución de contabilidad avanzada para empresas, nos gustaría invitarte a que puedas conocer de primera mano las soluciones de Zucchetti Spain para asesorías y despachos. Potencia la digitalización de tu negocio con una herramienta que te permita optimizar los procesos y ofrecer un servicio seguro y eficaz a tus clientes.