¿Cuáles son las obligaciones fiscales trimestrales para autónomos en España?

Los autónomos tienen la obligación de presentar trimestralmente algunos modelos tributarios, según las operaciones que hayan realizado y cómo se dieran de alta en el modelo 036/037. Estas obligaciones implican hacer la autoliquidación del IVA, hacer pagos a cuenta del IRPF e ingresar en Hacienda las retenciones practicadas en facturas u operaciones de alquiler de inmuebles o capital inmobiliario.

¿Quiénes están obligados a presentar declaraciones trimestrales?

Están obligados a presentar los modelos tributarios a la Agencia Española de Administración Tributaria aquellos autónomos que desarrollen actividades sujetas a los impuestos a los que se refiere.

Así, por ejemplo, si tienes obligación de aplicar el IVA en tus facturas, tendrás también la obligación de presentar el modelo trimestral y anual del IVA, o si en el modelo 036 indicaste que realizas actividades económicas propias, tendrás que presentar el modelo 130 trimestralmente.

Modelos de IVA para autónomos

Existen diferentes modelos de IVA para autónomos (o empresas), por lo que es importante conocer en qué consiste cada uno para hacer nuestra autoliquidación correctamente.

Modelo 303: autoliquidación del IVA

Es el modelo oficial de la Agencia Tributaria para que autónomos y empresas puedan autoliquidar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). En el modelo 303 se debe declarar el IVA repercutido (cobrado a tus clientes) y el IVA soportado (pagado a tus proveedores, que te hicieron facturas con IVA). Si el IVA repercutido es superior al soportado, entonces deberás pagar la diferencia a Hacienda.

Recuerda que no todo autónomo está obligado a presentar el modelo 303, ya que por ejemplo en las Islas Canarias se paga el IGIC, que es el Impuesto General Indirecto Canario y se autoliquida en el modelo 420 a la Agencia Tributaria Canaria.

Modelo 349: operaciones intracomunitarias

Es el modelo donde se declaran las operaciones intracomunitarias de compra o venta de bienes o servicios a personas físicas o jurídicas domiciliadas en otros países de la Unión Europea. Se trata de una declaración informativa, que deberás presentar si has comprado a proveedores ubicados en la UE, o en caso de que hayas vendido productos y servicios a personas o empresas de otros países de la UE.

Modelo 368: régimen especial de servicios digitales

Se trata del modelo tributario donde los empresarios y profesionales acogidos a regímenes especiales de telecomunicaciones, radiodifusión o televisión, o prestados por vía electrónica, hacen una presentación y liquidación periódica del IVA que les corresponde.

Esto se conoce también como régimen especial de ventanilla única (OSS) para el IVA de la Unión Europea. Si facturas a particulares, tus clientes están en otros países de la UE y vendes bienes o servicios electrónicos, telecomunicaciones, radiodifusión, televisión o servicios digitales, no tienes que presentar el IVA de todos los países donde vendas, sino únicamente el modelo 368 ante la Agencia Tributaria de España.

Modelos de IRPF para autónomos

También hay que hablar de los modelos de pagos fraccionados del IRPF, que son un anticipo que los profesionales y empresarios pagan a Hacienda por los ingresos obtenidos cada trimestre.

Modelo 130: pago fraccionado en estimación directa

Es el pago fraccionado del IRPF para autónomos en estimación directa. Lo tienen que presentar únicamente los autónomos en estimación directa normal o simplificada. Se paga el 20% del beneficio acumulado del trimestre.

Quienes realicen facturas con retención que representen el 70% o más de sus ingresos trimestrales, no tendrán obligación de presentar este modelo, si bien deben señalarlo así en el modelo 036.

Modelo 131: pago fraccionado en estimación objetiva (módulos)

El modelo 131 es el pago fraccionado del IRPF para autónomos en estimación objetiva (módulos). Sólo lo deben presentar los autónomos que se encuentran bajo este régimen. Aquí se paga una cantidad fija que depende del personal empleado, potencia eléctrica, mesas, mobiliario y metros del local, entre otros factores, y no depende de los beneficios reales.

Modelos de retenciones e ingresos a cuenta

Las retenciones a cuenta son cantidades de dinero que se descuentan en el momento del cobro o del pago y que se adelantan a Hacienda como anticipo de un impuesto. Por ejemplo, tú, como autónomo, si contratas los servicios de otro autónomo y éste te hace retención en la factura, debes ingresar dicha retención en Hacienda..

Se pueden dar tres casos diferentes, para los que se requiere un modelo tributario distinto.

Modelo 111: retenciones de trabajadores y profesionales

El modelo 111 se utiliza para ingresar a Hacienda las retenciones de IRPF practicadas durante el trimestre. Aquí se incluyen las retenciones que se aplican en las nóminas de las personas trabajadoras, así como también por las facturas de profesionales autónomos que llevan retención. También se declaran aquí las retribuciones en especie, premios o dietas.

Modelo 115: retenciones por alquiler de inmuebles

Sirve para declarar las retenciones practicadas en el alquiler de inmuebles urbanos. Este modelo tributario aplica cuando alquilas un local, oficina o nave y como arrendador no estás exento de retención.

Modelo 123: retenciones de capital mobiliario

Se utiliza para ingresar retenciones sobre rendimientos del capital mobiliario. Por ejemplo, intereses de préstamos entre particulares o empresas, dividendos o cesión de capitales propios, así como otros rendimientos financieros.

Consecuencias de no presentar las declaraciones trimestrales

No presentar las declaraciones correspondientes como autónomo tiene efectos legales y económicos. Por ejemplo, si tienes derecho a que te bloqueen las cuotas, porque tu IVA soportado era más alto que el IVA repercutido, al no presentar declaración pierdes el derecho a la devolución.

Por otra parte, si te correspondía pagar a ti una liquidación, pueden darse diferentes casos. Si presentas la declaración fuera de plazo, se considerará una declaración extemporánea y te cobrarán un recargo con intereses de demora. Por otra parte, si no la presentas o se presentan datos erróneos, Hacienda puede imponerte una sanción, más reclamar la parte no liquidada con un recargo e intereses de demora.

¿Cómo regularizar errores con una declaración complementaria?

Siempre es conveniente que si detectamos cualquier error en una declaración tributaria, o si nos hemos olvidado de presentarla, no esperemos a que Hacienda nos lo requiera. Debemos regularizar los errores en una declaración complementaria del modelo correspondiente que se presentó mal. No es correcto tratar de corregir los errores en declaraciones posteriores.

Hay que tener en cuenta, en todo caso, que si la declaración complementaria se hace fuera del plazo, se considerará una presentación extemporánea, mientras que si la haces cuando todavía no se ha pasado el plazo, no te cobrarán nada.

¿Cómo puede ayudarte el software de Zucchetti a cumplir con la declaración trimestral de los autónomos?

Los autónomos y pymes pueden utilizar la solución de software empresarial Solmicro ERP de Zucchetti para rellenar y presentar los modelos tributarios correspondientes sin errores y de manera ágil y sencilla.

Lo bueno de utilizar un software es que no tendrás que calcular los datos de manera manual, ya que estos se calculan automáticamente a partir de las facturas de ingresos y gastos y nóminas que introduces en el software. De este modo, ahorras tiempo y puedes optimizar tus procesos para poder enfocarte en tu negocio.